Napisz wiadomość Mapa witryny
Brozowski Doradca Podatkowy
Rok założenia 1992
Start
Przekaż swój 1%
Oferta
Certyfikaty
Wskaźniki
Linki
Kontakt
Aktualności
> Ulgi i odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych
Podstawa prawna: Dz.U.2010.51.307 Dz.U.2001.134.1509 Dz.U.2006.217.1588 Obowiazuje od 2011-01-01 do 2011-12-31
Ulgi i odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2010 r
Odliczenia od podatku


Lp.Ulga z tytułu poniesienia wydatkówMaksymalna kwota ulg możliwa do odliczenia
od dochodu
Formuła ulgi, udokumentowanie
wydatków
1Ulga rodzinna
Od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podatnik ma prawo odliczyć kwotę stanowiącą 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, za każdy miesiąc kalendarzowy na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:- wykonywał władzę rodzicielską,- pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,

- sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Odliczenie mogą stosować także podatnicy utrzymujący pełnoletnie dzieci:

- bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

- do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach (także poza granicami kraju), jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali PIT lub zasad dla kapitałów pieniężnych w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku,określonych w pierwszym przedziale w skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej

w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej.Jeżeli w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza, pełniona funkcja lub sprawowana opieka, o których mowa powyżej, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 odliczenia miesięcznego za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem.

(art. 27 f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.).
Odliczeniu podlega kwota 92,67 zł za każdy miesiąc kalendarzowy.Odliczenie nie przysługuje poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:

- na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów oświadczeniach rodzinnych,

- wstąpiło w związek małżeński.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej.
2Dochody uzyskane poza granicami Polski
Uprawnionym jest podatnik, który uzyskał w roku podatkowym poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochody:

- ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,

- z działalności wykonywanej osobiście,o których mowa w art. 13ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
 
- z pozarolniczej działalności gospodarczej,

- z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi,

rozliczający się na zasadach określonych w art. 27 ust. 9 albo9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

(art. 27g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.).
Odliczeniu od podatku dochodowego, pomniejszonego o składkę na ubezpieczenie zdrowotne podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a kwotą podatku obliczonego od dochodów ze wskazanych obok źródeł, przy zastosowaniu do tych dochodów zasad określonych w art. 27 ust. 8 ustawy.Odliczenia nie stosuje się, gdy dochody ze wskazanych obok źródeł uzyskane zostały w krajach i na terytoriach wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U.Nr 94, poz. 790).

Przepisy stosuje się odpowiednio do podatku obliczanego zgodni ez art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
3
Gromadzenie oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową
W 2002 r. ulga ta została zlikwidowana, ale istnieje możliwość kontynuowania odliczeń dla osób, które rozpoczęły oszczędzanie przed 1 stycznia 2002 r. do upływu ustalonego z bankiem okresu systematycznego oszczędzania.

(- art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. Nr 134, poz.1509

- na podstawie informacji Ministerstwa Finansów.
30% poniesionych wydatków, nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) - limit rocznyDotyczy kontynuacji
odliczeń wydatków
poniesionych na ten cel.

Wydatki odliczane w
ramach limitu odliczeń z
tytułu wydatków
inwestycyjnych na własne
cele mieszkaniowe, tj. w
ramach limitu 35.910 zł
(19% z 189.000 zł) w
okresie obowiązywania
ustawy. Limit 11.340 zł
odpowiada wydatkom w
kwocie 37.800 zł.
4
Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego
Naczelnik urzędu skarbowego, na wniosek podatnika, przekazuje na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego wynikającego:

- z zeznania podatkowego złożonego w terminie określonym dla jego złożenia, albo

- z korekty zeznania, o którym mowa powyżej, jeżeli została dokonana w ciągu miesiąca od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego.

(- art. 45c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych -j.t. Dz.U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.;- art. 45c został zmieniony ustawą z 22.01.2010 r. o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 28, poz. 146. Zmiana weszła wżycie 1.1.2011 r., ale zmieniony artykuł ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1.01.2010 r.)
nie więcej niż 1% podatku należnegoZa wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym albo w korekcie zeznania jednej organizacji pożytku publicznego, poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz kwoty do przekazania na rzecz tej organizacji.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego prowadzi w formie elektronicznej i zamieszcza na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej wykaz organizacji pożytku publicznego, na które podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych może przekazać 1% podatku.
5Osobie prowadzącej gospodarstwo domowe, która zgodnie z przepisami ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (j.t. Dz.U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415) zawarła umowę aktywizacyjną z osobą bezrobotną w celu wykonywania pracy zarobkowej w gospodarstwie domowym i poniosła z tego tytułu wydatki z własnych środków na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne, przysługuje odliczenie od podatku po każdym okresie 12 miesięcy nieprzerwanego trwania tej umowy.Z dniem 1 stycznia 2007 r. ulga ta została zlikwidowana. Jednak osoby, które zatrudniły gosposię, zawarły z nią umowę przed1 stycznia 2007 r. i uzyskały prawo do tej ulgi będą mogły kontynuować odliczenia na dotychczasowych zasadach. Nie będzie ona przysługiwała w odniesieniu do wydatków, jakie pracodawca poniesie w związku z przedłużeniem umowy po 31 grudnia 2006 r.

(art. 11 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 217, poz. 1588).
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej. Odliczenie stosuje się, jeśli wydatki:- zostały udokumentowane dowodami stwierdzającymi ich poniesienie;

- nie zostały odliczone od podatku na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
} Pozostałe wpisy
Kontakt
"BROZOWSKI" Kancelaria Doradcy Podatkowego
ul. Przedzamcze 2
87-300 Brodnica
tel. 56 49 830 07
fax. 56 49 830 07
Na skróty
> FORMULARZ KONTAKTOWY
Doradca Podatkowy
> Na górę
Powered by mAdmin :: Projekt i wykonanie BerMar multimedia