Rok założenia 1992
Ulgi i odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych
Podstawa prawna:
Dz.U.2000.14.176
Dz.U.2006.217.1588
,
Obowiazuje od 2009-01-01 do 2009-12-31
§ Kliknij i zobacz aktualny wskaźnik
Ulgi i odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2009 r.
Odliczenia od podatku
Odliczenia od podatku
| Lp. | Ulga z tytułu poniesienia wydatków | Maksymalna kwota ulg możliwa do odliczenia od dochodu | Formuła ulgi, udokumentowanie wydatków |
| 1 | Ulga rodzinna Od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podatnik ma prawo odliczyć kwotę stanowiącą 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, za każdy miesiąc kalendarzowy na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym: - wykonywał władzę rodzicielską, - pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, - sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Odliczenie mogą stosować także podatnicy utrzymujący pełnoletnie dzieci: - bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach (także poza granicami kraju), jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu według skali PIT lub zasad dla kapitałów pieniężnych w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale w skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej w związku z wykonywaniem przez tych podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Jeżeli w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza, pełniona funkcja lub sprawowana opieka, o których mowa powyżej, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 odliczenia miesięcznego za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem. (art. 27 f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). | Odliczeniu podlega kwota 92,67 zł za każdy miesiąc kalendarzowy. | Odliczenie nie przysługuje poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko: - na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów oświadczeniach rodzinnych, - wstąpiło w związek małżeński. Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. |
| 2 | Dochody uzyskane poza granicami Polski Uprawnionym jest podatnik, który uzyskał w roku podatkowym poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dochody: - ze stosunku służbowego, stosunku pracy,pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, - z działalności wykonywanej osobiście (np. z uprawiania sportu, z działalności wykonywanej na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktu menedżerskiego, z czynności związanych z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich), - z pozarolniczej działalności gospodarczej, - z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi, rozliczający się na zasadach określonych wart. 27 ust. 9 albo 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (art. 27g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz.176 ze zm.). | Odliczeniu od podatku dochodowego, pomniejszonego o składkę na ubezpieczenie zdrowotne podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z art. 27ust. 9 albo 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a kwotą podatku obliczonego od dochodów ze wskazanych obok źródeł, przy zastosowaniu do tych dochodów zasad określonych w art. 27 ust.8 ustawy. | Odliczenia nie stosuje się, gdy dochody ze wskazanych obok źródeł uzyskane zostały w krajach i na terytoriach wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 maja 2005r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. Nr 94, poz. 790). Przepisy stosuje się odpowiednio do podatku obliczanego zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. |
| 3 | Gromadzenie oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo - kredytowym w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową W 2002 r. ulga ta została zlikwidowana, ale istnieje możliwość kontynuowania odliczeń dla osób, które rozpoczęły oszczędzanie przed 1 stycznia 2002 r. do upływu ustalonego z bankiem okresu systematycznego oszczędzania. (- art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. Nr 134, poz.1509- na podstawie informacji Ministerstwa Finansów - www.mf.gov.pl). | 30% poniesionych wydatków, nie więcej niż 11.340zł (6% z 189.000 zł) - limit roczny | Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel.Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy. Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł. |
| 4 | Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego Naczelnik urzędu skarbowego, na wniosek podatnika, przekazuje na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego wynikającego: - z zeznania podatkowego złożonego w terminie określonym dla jego złożenia, albo - z korekty zeznania, o którym mowa powyżej, jeżeli została dokonana w ciągu dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego. (art. 45c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t.Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). | nie więcej niż 1% podatku należnego | Za wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym albo w korekcie zeznania organizacji pożytku publicznego, poprzez podanie jej nazwy, numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz kwoty do przekazania na rzecz tej organizacji. Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego prowadzi w formie elektronicznej i zamieszcza na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej wykaz organizacji pożytku publicznego, na które podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych może przekazać 1% podatku. |
| 5 | Osobie prowadzącej gospodarstwo domowe, która zgodnie z przepisami ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2004 r. Nr 99, poz. 1001) zawarła umowę aktywizacyjną z osobą bezrobotną w celu wykonywania pracy zarobkowej w gospodarstwie domowym i poniosła z tego tytułu wydatki z własnych środków na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne,przysługuje odliczenie od podatku po każdym okresie 12 miesięcy nieprzerwanego trwania tej umowy. Z dniem 1 stycznia 2007 r. ulga ta została zlikwidowana. Jednak osoby, które zatrudniły gosposię, zawarły z nią umowę przed1 stycznia 2007 r. i uzyskały prawo do tej ulgi będą mogły kontynuować odliczenia na dotychczasowych zasadach. Nie będzie ona przysługiwała w odniesieniu do wydatków, jakie pracodawca poniesie w związku z przedłużeniem umowy po 31 grudnia 2006 r. (art. 11 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 217, poz.1588). | Odliczeniu podlegają wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej. | Odliczenie stosuje się, jeśli wydatki: - zostały udokumentowane dowodami stwierdzającymi ich poniesienie; - nie zostały odliczone od podatku na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. |
} Pozostałe wpisy
FORMULARZ KONTAKTOWY